L’impôt sur le revenu constitue environ 25 % des ressources nettes de l'État. Bien qu'il ne soit pas la principale source de financement, il reste un poste majeur de dépenses pour les Français. Dans un contexte d’inflation croissante, de nombreux contribuables cherchent à maximiser leurs investissements afin de diminuer leur charge fiscale. Voici quelques stratégies à envisager.
Comprendre le calcul de l’impôt sur le revenu
Les recettes de l’impôt sur le revenu financent plusieurs budgets essentiels, dont l’éducation, la défense et le développement des infrastructures. Cet impôt est calculé sur la base du revenu net imposable, qui se compose de différents types de revenus :
- Salaire net imposable : salaire après déductions de cotisations, indemnités et avantages divers ;
- Pensions et rentes viagères ;
- Bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ;
- Bénéfices non commerciaux (BNC) ;
- Revenus de capitaux mobiliers ;
- Revenus agricoles et fonciers ;
- Plus-values sur la vente de biens immobiliers.
Il est essentiel de noter que certains revenus, comme ceux agricoles et fonciers, ne subissent pas de prélèvements sociaux, mais restent imposables. Plusieurs déductions peuvent réduire le montant imposable :
- Décote pour faibles ressources ;
- Plafonnement du quotient familial ;
- Réductions et crédits d’impôt, notamment pour des travaux de rénovation énergétique.
Un abattement forfaitaire de 10 %, limité à 12 829 € en 2022, est également appliqué, mais les contribuables peuvent choisir de déduire leurs frais réels si cela leur est plus avantageux.
Le prélèvement à la source
Introduit le 1er janvier 2019, le prélèvement à la source permet de déduire l'impôt directement de la paie, réduisant ainsi le décalage d'une année dans le paiement des impôts. Ce mode de prélèvement vise à faciliter la gestion financière des contribuables, bien qu'il puisse également affecter leur accès au logement.
La défiscalisation en détail
La défiscalisation est un processus permettant de diminuer son impôt sur le revenu via des dispositifs établis par l'État. On peut la catégoriser en trois types :
- Déduction fiscale : montant retiré du revenu imposable avant calcul de l'impôt ;
- Réduction d'impôt : montant soustrait de l'impôt calculé, sans remboursement possible ;
- Crédit d'impôt : somme remboursée par l'État lors de la déclaration annuelle.
Toutefois, la défiscalisation est plafonnée à 10 000 € par contribuable par an, sauf pour certaines exceptions, comme les dons à des œuvres d’intérêt général.
Stratégies de défiscalisation à envisager
Les « niches fiscales » désignent l'ensemble des mesures légales permettant de réduire les impôts. Voici quelques solutions populaires :
1. Investissement immobilier
Cette méthode est couramment utilisée grâce à des dispositifs incitatifs qui soutiennent l'investissement dans l'immobilier locatif :
- Dispositif Pinel : réduction fiscale jusqu'à 21 % pour la mise en location de biens neufs sur 12 ans ;
- Dispositif Censi-Bouvard : réduction de 11 % pour l'investissement en résidences meublées ;
- Dispositif Denormandie : jusqu'à 21 % d'avantage fiscal pour la location de logements rénovés ;
- Dispositif Malraux : réduction jusqu'à 30 % pour la rénovation de bâtiments classés.
2. Sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) et sociétés civiles immobilières (SCI)
Certaines structures permettent de diviser la propriété afin d’optimiser la fiscalité. La nue-propriété ne génère pas de bénéfice foncier, ce qui peut réduire l'impôt.
3. Épargne à long terme
L'assurance-vie et le Plan Épargne Retraite (PER) sont des produits qui permettent une défiscalisation tout en préparant l'avenir :
- Assurance-vie : déductibilité des versements et exonération partielle des droits de succession ;
- PER : permet de déduire jusqu'à 10 % du salaire net annuel sans être soumis au plafond des niches fiscales.
4. Travaux de rénovation énergétique
Le CITE propose un crédit d'impôt à hauteur de 30 % pour les propriétaires rénovant leur résidence principale. Cela peut inclure l'isolation thermique ou l'installation de systèmes d'énergie renouvelable.
5. Investissement dans les PME
Les investissements dans des PME innovantes via des FCPI ou FIP permettent une réduction d'impôt de 18 %, portée à 25 % pour certaines déclarations.
6. Services à domicile
La recourse à des aides à domicile permet un crédit d'impôt de 50 % pour les dépenses engagées, dans certaines limites.
7. Mécénat et dons
Les dons à des organismes d’intérêt général sont déductibles à 66 % des impôts, jusqu'à 20 % du revenu imposable. Pour certaines associations, cette déduction peut aller jusqu'à 75 % des sommes versées.
